Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: как получить?

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: как получить?

Налоговый вычет за санаторное лечение — это часть ранее уплаченного НДФЛ, которую по закону можно вернуть в связи с расходами на медицинское обслуживание. Рассказываем о нюансах: кто может получить выплату, как правильно подать заявление, какие нужны документы, есть ли ограничения по сумме вычета, а также сколько денег можно получить за год.

Кто может получить налоговый вычет

Согласно действующему законодательству, существуют обязательные критерии, определяющие, кому положен налоговый вычет за лечение в санатории. На получение налогового вычета имеет человек, который:

• проживает в Российской Федерации не менее 183 дней в году;
• работает или получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
• платит подоходный сбор в размере 13% или 15%;
• имеет право на получение налоговой льготы;
• подал необходимые документы работодателю или в инспекцию ФНС;
• оплатил лечение в санатории себе и близким родственникам.

• оплатил медицинские услуги в санатории не более 3 лет назад.
• лечился в санатории, который имеет лицензию на работу в России.

Возврат налогового вычета по закону не могут оформить те, кто не получают налогооблагаемый доход, либо чья налоговая ставка ниже 13 процентов: неработающие граждане, пенсионеры, родители в декретном отпуске, студенты, самозанятые, ИП на УСН.

Правда, существуют случаи, когда неработающий налогоплательщик может получить налоговый вычет — например, продажа имущества (квартиры, дома или автомобиля), которое облагается налогом. Если в этом же году он оплачивал медицинские услуги в санатории, у него есть право воспользоваться налоговым вычетом.

Стоит отметить, что наличие российского гражданства для получения налогового вычета за лечение в санатории не обязательно. Иностранец тоже сможет оформить вычет, если он является налоговым резидентом России и находится в пределах ее границ не менее 183 календарных дней в году.

За какие услуги возвращают деньги

Оформить налоговый вычет можно только за медицинские услуги, которые утверждены постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г. - гиперссылка на страницу Постановление от 08.04.2020 № 458 | ФНС России | 77 город Москва К ним относится прием у врача, сдача анализов, консультация, диагностика, обследования, санаторно-курортное лечение, профилактические и реабилитационные процедуры и прочее. Это означает, что сюда не входит оплата билетов, трансфера, проживания, питания, экскурсий и развлекательных услуг санатория.

Расчет суммы

Размер налогового вычета рассчитывается исходя из фактической стоимости лечения и составляет не более установленного лимита и НДФЛ, удержанного с дохода за год.

Согласно Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ — гиперссылка на Статья 1 \ КонсультантПлюс , с 1 января 2024 года максимальный лимит расходов на медицинские услуги, с которой можно получить налоговый вычет, увеличен со 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Новые правила касаются расходов, понесенных с 2024 года и позднее.

Таким образом, если сумма расходов на лечение превышает 150 тысяч рублей, то человек получит не более 13% от 150 тысяч — то есть, 19500 рублей в год. А если расходы на медицинское обслуживание в здравнице были меньше, то уменьшается и сумма возврата. Например, с 50 тысяч рублей можно получить не более 6500 рублей в год.

Как вернуть деньги за лечение в санатории

В 2024 году можно вернуть НДФЛ лишь за лечение, оплаченное в предыдущие три года: в 2023, 2022 и 2021. Налог, уплаченный ранее, возврату не подлежит. У налогоплательщиков есть возможность оформить возврат за санаторное лечение сразу за несколько лет. В этом случае за каждый год необходимо заполнить отдельную декларацию и получить справки 2-НДФЛ.

Получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно двумя способами.

• Через Налоговую инспекцию (ИФНС)

Через ИФНС по месту прописки оформить возврат налогового вычета можно только в году, следующем за годом, в котором вы понесли фактические расходы (п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого потребуется заполнить налоговую декларацию и предоставить подтверждающие справки. Перечень необходимых документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ вместе   с заявлением на возврат;
• справка о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие оплату в санатории: чеки, выписки банка, платежные поручения;
• договор с санаторием на оказание медицинских услуг с обязательным выделением суммы, потраченной на медицинские услуги;
• справка из санатория об оплате медицинских услуг;
• копия лицензии здравницы на деятельность в Российской Федерации;
• копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить возврат за детей, родителей или супруга.

На проверку документов и получение налогового вычета за лечение в санатории уйдет около 3-4 месяцев. В этот период налоговый орган имеет право затребовать дополнительные бумаги, подтверждающие право на возврат подоходного налога.

• Через работодателя

Оформить налоговый вычет можно упрощенным способом: через налогового агента — например, работодателя. В таком случае не потребуется большого количества документов и времени, а получить налоговый вычет вы сможете непосредственно после оплаты лечения в санатории. То есть, деньги вернут в том же году, когда вы фактически оплатили медуслуги.

Декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ в данном случае не требуются, в остальном следует подготовить те же документы, что и для ИФНС. Пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию, либо вместе с заявлением отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В данном случае проверка данных займет 30 дней, а затем работодатель получит от налоговой инспекции информацию о положенном вам вычете.

Если работодатель не смог предоставить налоговый вычет в полном объеме, за его остатком следует обращаться в налоговую инспекцию.

Как оформить вычет, если путевка куплена через посредника

Бывают ситуации, когда путевку покупает не сам налогоплательщик, а кто-то другой. Рассказываем, как действовать в таких случаях.

• Путевка куплена туроператором

Если вашу санаторную путевку купил туроператор, то, чтобы получить вычет за лечение в санатории, нужно проследить, чтобы санаторий заключил договор с вами как с физическим лицом. Только в этом случае вы будете иметь право на возврат подоходного налога за медицинские услуги в санатории. Если же туроператор получил от клиента сумму за путевку в здравницу, а потом заключил с ней договор как между юридическими лицами, вы не будете иметь возможности получить налоговый вычет.

• Путевка куплена работодателем или профсоюзом

Если большая часть путевки в санаторий оплачена профсоюзом или работодателем и лишь частично оплачена вами — зачастую в таких случаях это от 10 до 25% стоимости путевки — вы сможете получить вычет только от суммы ваших личных расходов.

Здесь также следует проконтролировать важный момент: заключение договора между санаторием и вами как физлицом. В противном случае вы не получите право на налоговый вычет, даже если часть ваших личных расходов в путевке присутствует, но работодатель или профком оплатили путевку по своему договору со здравницей.

ПУТЕВКИ И ЦЕНЫ

Стоимость путевки в санаторий «Белокуриха» зависит от ее типа, количества дней, категории проживания и классификации номера. Питание включено в стоимость. Для поиска подходящей путевки необходимо перейти в раздел «Путевки и цены».